Compartir la entrada "¿Cuáles son principales estados financieros en las empresas?"
Como lo hemos mencionado en diversas ocasiones, en México existen poco más de 4 millones de unidades económicas, de las cuales el 99.8 por ciento son PYMES, quienes aportan el 42 por ciento del PIB y generan el 78 por ciento de los empleos remunerados en el país. Sin embargo, los pequeños negocios se enfrentan a una serie de dificultades y retos que frenan su crecimiento, impidiendo que este sector crezca y se fortalezca adecuadamente.
Uno de esos retos es la importancia que se da a las áreas contables y financieras de la empresa, ignorando en muchos casos que son estas la base para un buen desarrollo del negocio ya que, a través de dichas funciones se puede lograr la supervivencia y crecimiento económico, pues la información obtenida es de gran utilidad para medir el rumbo de los resultados y en consecuencia el cumplimiento de los objetivos.
De cuerdo con una investigación realizada por la universidad del estado de Hidalgo sobre la Administración Financiera desde la perspectiva de los Estados Financieros en las pequeñas y medianas empresas, se reveló que las PYMES no llegan a consolidarse en el mercado debido a la falta de conocimiento del personal de la empresa en el aspecto contable y financiero, así como, de las funciones financieras del área. Algo que repercute de manera directa en la posibilidad de obtener financiamiento financiero, pues las empresas no se preocupan por solicitar créditos o apoyo financiero a instituciones financieras o gubernamentales por la carencia de conocimiento en la documentación financiera solicitada.
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Otra limitante es que las micro, pequeñas y medianas empresas no proporcionan información precisa y real que permita generar propuestas de capacitación en contabilidad y funciones financieras para que de esta manera puedan invertir, incorporar nueva tecnología y evaluar la continuidad del negocio con éxito.
En este artículo vamos a mencionar cuáles son los principales estados financieros en las empresas, pero antes, es importante entender qué son los estados financieros y la importancia de su interpretación para la toma de decisiones.
Qué son los estados financieros y la importancia de su interpretación
Los estados financieros son documentos que registran todas las operaciones de la empresa durante un periodo determinado. A través de la interpretación y análisis de estados financieros, se tiene la capacidad de contar con información que ayude a prever, calcular y tomar decisiones futuras en beneficio de la compañía; ver la evolución de la empresa comparándola con el año anterior: si la empresa recurre a fuentes de financiamiento externa. Mediante el análisis de los estados financieros se valora el riesgo de las operaciones entre otros aspectos y de ahí la importancia de su análisis, pues son, el instrumento perfecto para hacer un diagnóstico patrimonial y económico de la organización.
De acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF), los estados financieros básicos deben proveer información sobre la evolución de:
- Los activos
- Los pasivos
- Los ingresos y costos o gastos
- La utilidad o pérdida integral
- Los cambios en el patrimonio
- Los cambios en el capital y por supuesto …
- Los flujos de efectivo.
Principales estados financieros (explicación y ejemplos)
Así mismo, las NIF determinan que los estados financieros que responden a las necesidades del usuario y al objetivo de los estados financieros son:
- Estado de situación financiera (estado de resultados), que muestra la información de los activos, pasivos y capital.
- Estado de resultado integral que muestra la información de los ingresos, costos y gastos, así como de la utilidad neta.
- Estado de actividades, este estado financiero es básico para empresas con propósitos no lucrativos.
- Estado de cambios en el capital contable, este estado muestra los saldos iniciales y finales del capital contribuido y del capital ganado durante un periodo de tiempo
- Estado de flujos de efectivo (flujo de caja) que muestra las entradas y salidas de efectivo en una entidad durante un periodo de tiempo.
Sin embargo, para la gran mayoría de las pequeñas y medianas empresas (PYMES), los dueños no reconocen la importancia de la parte financiera, centrándose más en la parte operativa, pero resulta de gran importancia tener actualizada la información financiera de la empresa a través de los estados financieros, esto sin duda será una gran ventaja competitiva frente al resto de entidades dedicadas al mismo giro.
A continuación, se describen tres estados financieros que resultan imprescindibles para cualquier Pyme y con la información que arrojan se tendrá un diagnóstico claro del negocio y se tomarán mejores decisiones para mantenerse en el mercado.
Estado de Resultados
Muestran las ganancias y/o pérdidas de la empresa en un periodo de tiempo determinado, es decir, su rentabilidad, además el estado de resultados indica qué cantidad de dinero gasta la empresa para generar utilidades, lo que se conoce como márgenes netos de utilidad.
¿Cómo se realiza?
Se debe tener el monto total de las ventas ( a crédito y de contado), descuentos sobre ventas y devolución sobre ventas con conceptos que deben restarse al monto de las ventas para obtener las ventas netas del negocio, esta cuenta es la primera que aparece en este estado financiero; a las ventas netas se resta el costo de venta para obtener la utilidad bruta; los gastos operativos se restan a la utilidad bruta para obtener utilidad operativa, después se calcula la tasa de impuestos que se aplicará a la utilidad o ingreso operativo dando como resultado la utilidad neta, que es el indicador que nos dice que tanta rentabilidad tiene la empresa y de la cantidad de dinero que se puede repartir entre socios y/o accionistas.
Ejemplo:
Balance General:
Este estado financiero permite identificar el estatus de tus activos (derechos y bienes que posee la empresa), pasivos (deudas y obligaciones de la empresa) y el capital (el patrimonio de la empresa, que se obtiene de la diferencia entre el total de activos con el total de pasivos).
¿Cómo se realiza?
El Balance General se puede realizar en forma de reporte, la cual consiste en una presentación vertical y se muestra primeramente el activo (circulante, fijo y diferido), posteriormente el pasivo (circulante, fijo y diferido) y por último el capital que es el resultado del total del activo menos el total del pasivo.
En forma de cuenta, es la más usual, se muestra el activo, con todas sus cuentas, al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, en este caso debe cuadrar el resultado del activo con el resultado del pasivo más el capital.
Ejemplo:
Estado de Flujo de Caja
Describe como la empresa gasta su efectivo, es decir, muestra a detalle cuanto era el efectivo en caja al inicio de un periodo y cuanto de efectivo había al finalizar el mismo periodo, definiéndolo de otra manera ordena los ingresos y egresos de efectivo de la empresa.
El análisis de estos estados financieros evalúa la posición financiera, presente y pasada, de la empresa.
¿Cómo se realiza?
Para realizarlo es necesario contar con todos los informes contable de la compañía, balance general y estado de resultados pues es de estos informes donde se toma la información del saldo inicial con lo cual comienzas a realizar el flujo de caja, después se registran todos los ingresos y todos los egresos, se restan y el resultado es el saldo final del periodo.
Ejemplo:
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